江苏自学考试税收学教材大纲-自考

　　南京财经大学编 （高纲号 0718）

　　一、课程性质及其设置目的与要求

　　（一）课程性质和特点

　　《税收学》课程是我省高等教育自学考试财税专业（独立本科段）的一门重要的专业基础课程，是一门系统反映税收理论、政策、制度和管理的课程，其任务是使应考者通过本课程学习，比较全面系统地掌握税收理论、基本知识和基本方法，从理论上认识税收在社会主义市场经济中的地位和作用，明确实现税收分配过程的规律原则，树立正确科学的税收观，较熟练掌握现行税收政策和制度，增强对现实税收问题的正确的分析和判断能力，并能够运用税收理论和方法去解决现实税收问题，从而为系统学习其他税收学科课程和相关经济学科课程，奠定专业基础。

　　（二）本课程的基本要求

　　本课程共分三个部分：第一部分为税收理论，在对税收特征、税收发展、税收要素、税收职能简要介绍的基础上，重点阐述了税收效率与公平原则，以及税负归宿和税制结构的理论，分析了税收与经济之间的互动关系；第二部分为税收制度，主要介绍我国现行的各税种的基本政策和制度内容；第三部分为税收管理，主要介绍税收管理和税务行政司法的主要政策内容。通过对本书的学习，要求应考者对税收学有一个全面和正确的了解。具体应达到以下要求：

　　1、了解税收学研究领域的发展过程、现状和发展趋势，认识税收在社会主义市场经济中的地位和作用，熟悉税收管理的主要内容；

　　2、理解并掌握税收学的基本原理、基本知识和基本方法；

　　3、较熟练掌握现行税收制度内容、以及具体计算方法和应用。

　　（三）本课程与相关课程的联系

　　税收学是经济学和管理学科的交叉学科，它是以经济学、财政学为基础，结合管理学、会计学等学科内容方法的综合性理论与应用相结合的学科。因此本课程的前修课程包括微观经济学、宏观经济学、政治经济学、财政学、管理学原理、会计学原理、财务会计等，这些课程可以帮助我们更好地掌握税收学原理、知识和方法。

　　二、课程内容与考核目标

　　第一章　税收导论

　　（一）课程内容

　　本章简要而全面地介绍了税收学概念、特征、税收的起源和发展、税收要素、税收的财政职能。

　　（二）学习要求

　　了解税收的起源和发展，熟悉税收的财政职能，掌握税收概念、特征和税收要素，从而对税收有较全面的认识。

　　（三）考核知识点和考核要求

　　1、领会：税收的起源和发展、税收的财政职能。

　　2、掌握：税收概念、特征。

　　3、熟练掌握：广义、中义、狭义的税基，不同的税率形式，纳税人。

　　第二章　税收效率

　　（一）课程内容

　　本章介绍了税收效率原则的内容，讨论了税收效率对经济的影响，研究了税收效率的选择，介绍了税收成本效益等。

　　（二）学习要求

　　通过本章的学习，要求深刻认识税收能够导致效率损失和改善资源配置效率，理解并掌握税收效率原则的内容、税收成本的内容，重点掌握税收中性和税收杠杆的内涵，以及影响税收成本的主要因素。

　　（三）考核知识点和考核要求

　　1、领会：税收效率对经济的影响。

　　2、掌握：税收效率原则的内容、税收超额负担、税收成本的内容。

　　3、熟练掌握：税收中性、税收杠杆、影响税收成本的主要因素。

　　第三章　税收公平

　　（一）课程内容

　　本章在介绍了公平标准的基础上，阐述了税收公平原则的内容，讨论了所得税、商品税、社会保险税、财产税对收入分配的影响，研究了税收公平的选择，并对最优商品税和最优所得税进行了分析。#p#分页标题#e#

　　（二）学习要求

　　通过本章的学习，要求了解公平的三种标准，认识不同税种对收入分配的影响，掌握税收竞争原则、受益原则、能力原则的内容及能力的衡量指标，税收效率与公平的关系，最优税收的含义等内容，学会如何运用不同税种促进收入的公平分配。

　　（三）考核知识点和考核要求

　　1、领会：公平的三种标准。

　　2、掌握：税收对收入分配的影响，税收效率与公平的关系，运用不同税种促进收入的公平分配，最优商品税和最优所得税的含义。

　　3、熟练掌握：税收竞争原则、受益原则、能力原则的内容及能力的衡量指标。